Contabilidad¶

Contabilidad financiera¶

Incluye los informes de Balance y la Cuenta de resultados. Las normas son marcadas por el Plan General Contable y en el caso de Asociaciones en Cataluña por el Pla de Comptabilitat de les Fundacions i les Associacions Catalanes

Principio de Doble partida¶

Este principio sirve para controlar si el registro de las operaciones se realiza de forma adecuada.

En toda operación contable (asiento) resultan afectadas 2 o mas cuentas contables. En todo asiento la suma de los importes al debe es igual a la suma de los importes al haber.

Toda entrada genera una salida y viceversa, de forma que al finalizar un ejercicio obtenemos un balance entre las entradas y las salidas, que es el que en definitiva, garantiza el equilibrio de las cuentas.

Un hecho económico se registra desde dos puntos de vista, es lo que se llama de doble partida. Cada transacción es registrada por entradas en al menos dos cuentas.

Siempre que se compra algo, aumenta el inventario y se produce un gasto, cuando se vende algo, disminuye el inventario y aumentan los ingresos.

Principio de no compensación¶

No se compensarán partidas de activo con pasivo o de ingresos con gastos. En resumen, no se deben compensar lo que debemos con lo que nos deben o viceversa.

Cuentas y estructura en T¶

Todas las cuentas tienen una estructura llamada en T

Debe y Haber¶

El debe siempre va en el lado izquierdo y el haber en la parte derecha.

Estas palabras no significan que nos deban o que tengamos algo, simplemente es una forma de referirse a esas columnas como convención.

En función de la cuenta el "Debe" y el "haber" restan o suman, en concreto las cuentas de Activo aumentan su valor con anotaciones en el Debe y disminuyen su valor con anotaciones en el haber. Las cuentas de Pasivo, en cambio, disminuyen su valor mediante anotaciones en el debe y aumentan su valor mediante anotaciones en el haber.

Cargar en una cuenta es registrar una operación en el "Debe" de dicha cuenta. (Con cargo a la cuenta ....)

Abonar en una cuenta es registrar una operación en el "Haber" de dicha cuenta. (Con abono a la cuenta ....)

Tipos de cuenta¶

Cuentas de Patrimonio neto / Pasivo¶

GRUPO 1 FINANCIACIÓN BÁSICA

Comprende el patrimonio neto y la financiación ajena a largo plazo.

Las cuentas de este subgrupo formarán parte del balance en el patrimonio neto como fondos propios.

Cuentas de Activo¶

Son cuentas de dinero en caja, banco, bienes, existencias...

En estas cuentas la columna "Debe" suma y la columna "Haber" Resta

Son cuentas de activo las que comienzan por 2, 3 y 5

• GRUPO 2 ACTIVO NO CORRIENTE
• GRUPO 3 EXISTENCIAS
• GRUPO 5 CUENTAS FINANCIERAS

Cuentas de Ingreso¶

Son cuentas que se refieren a operaciones de venta e ingreso realizadas por la entidad.

GRUPO 7 VENTAS E INGRESOS

Se dividen en cuentas de Ingreso de explotación, ingresos financieros e ingresos excepcionales

Los ingresos siempre se registran en el haber, es decir se abonan en cuenta.

Cuentas de Gasto¶

GRUPO 6 COMPRAS Y GASTOS

Estas cuentas reflejan las operaciones de compra y gasto realizadas por la entidad.

Funcionan como si fuera una cuenta de activo, sumando en el "Debe" y restando en el "haber"

Libro Mayor¶

Repasar mayores¶

Básicamente consiste en verificar que los saldos de las cuentas están en su Debe / Haber correctamente.

Asientos Contables¶

Facilitan la información de un hecho económico, normalmente incluyen la siguiente información:

• Fecha (De factura)
• Debe / Haber
• Cuenta
• Descripción / Concepto

La descripción o concepto de la información introducida ha de ser igual en el debe y en el haber.

Libro diario¶

Contiene un listado de todos los asientos.

Periodicidad de actualización o revision de la contabilidad¶

1 Vez X Semana / 15 dias según el volumen

Final de año → Revisión de las amortizaciones, repaso de mayores y cierre de ejercicio

Contabilizar subvenciones¶

• En el momento en que tenemos conocimiento de que nos han otorgado una subvención, ya se produce un hecho económico por lo que podemos contabilizarlo. Lo podemos incluir en una de las cuentas del grupo 47.... (Administración deudora)

Cuando finalmente se cobra la subvención, se retira de ese asiento conciliando con el movimiento bancario correspondiente al cobro.

Contabilizar gastos¶

Siempre se contabilizan contra el proveedor

Sobre el cierre contable¶

El balance se acumula de año en año sin embargo, la cuenta de resultados se reinicia cada año desde 0. Para realizar este reinicio, se realiza un cierre contable. En el momento del cierre, las cuentas 6 y 7 se ponen a 0

El saldo final de cada cuenta pasa como saldo inicial al año siguiente.

El cierre se realiza al final de ejercicio, normalmente en Enero, ya que el ejercicio se ha cerrado en Diciembre.

Cierre del ejercicio¶

Para realizar el cierre de un ejercicio:

• Regularización: Las cuentas del grupo 6 y 7 se han de dejar a 0 contra la 129 (Saldo), El resultado de ingresos-gastos va incorporado en la cuenta 129.

• Asiento de cierre, todos los mayores han de tener un saldo final que se pasarán al asiento de apertura del nuevo ejercicio.

Datos de interés¶

• Cuenta de resultados (Dice si pierdes o ganas)
• Cuentas del grupo 572 (Dicen cuanto hay en bancos)
• Cuentas del grupo 410 (¿Cuanto me deben?)
• Cuentas del grupo 400 (¿Cuanto debo?)